[수출실적명세서]

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다음의 자료를 토대로 2008년 1기 예정신고시 수출실적명세서를 작성하시오. (4점)

<자료>

(1) 수출신고필증

수  출  신  고  필  증

제출번호 99999-99-9999999	⑤신고번호 020-15-06-0138408-6	⑥신고일자 2008/01/20	⑦신고구분 H	⑧C/S구분
①신 고 자 강남 관세사
②수 출 자 (주)수락상사 부호 99999999 수출자구분 (B) 위 탁 자 (주소) (대표자) (통관고유부호) (주)수락상사 1-97-1-01-9 (사업자등록번호) 120-81-23873	⑨거래구분 11	⑩종류 A	⑪결제방법 TT
⑫목적국 JP JAPAN	⑬적재항 ICN 인천공항
⑭운송형태 40 ETC	⑮검사방법선택 A 검사희망일 2008/01/20
⑯물품소재지
③제 조 자 (통관고유부호) 제조장소 산업단지부호	⑰L/C번호	⑱물품상태
⑲사전임시개청통보여부	⑳반송 사유
④구 매 자 (구매자부호)	환급신청인(1:수출/위탁자, 2:제조자) 간이환급 환급기관
․ 품명 ․ 규격 (란번호/총란수: 999/999)
품 명 거래품명	상표명
모델 ․ 규격	성분	수량	단가(USD)	금액(USD)
		1(EA)	10,000	10,000
세번부호	9999.99-9999	순중량		수량		신고가격(FOB)	$ 10,000 ￦10,000,000
송품장부호		수입신고번호		원산지	포장갯수(종류)
총중량		총포장갯수		총신고가격 (FOB)	$ 10,000 ￦10,000,000
운임(￦)		보험료(￦)		결제금액	FOB - $ 10,000
수입화물 관리번호			컨테이너번호
수출요건확인 (발급서류명)
※신고인기재란	세관기재란
운송(신고)인 기간 YYYY/MM/DD 부터 YYYY/MM/DD 까지	신고 수리일자	2008/01/20	적재 의무기한	2008/02/20

(2) 추가자료

① B/L(선하증권) 상의 선적일자는 2008년 1월 25일이다.

② (주)수락상사는 수출대금으로 미화(통화코드 USD) $10,000를 결제받기로 계약하였다.

③ 1월 25일의 기준환율은 $1 당 1,000원 이다.

[답]

(12)일련번호	(13)수출신고번호	(14)선적일자	(15)통화코드	(16)환율	금액
					(17)외화	(18)원화
1	020-15-06-0138408-6	2008.1.25	USD	1,000	10,000	10,000,000

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[2] 다음 자료를 보고 2009년 2기 부가가치세 예정신고(09.07.01~09.09.30)시 수출실적명세서를 작성하라. 단, 수출대금은 모두 해당국가의 통화로 직접 받았다.(4점)

상대국	수출신고번호	선적일	환전일	수출액	적용환율
					선적시 기준환율	환전시 적용환율
미국	020-10-07-0138548-5	09.08.20	09.08.13	$30,000	1,100/$	1,000/$
일본	020-30-11-0127565-7	09.09.01	09.09.05	￥100,000	950/100￥	1,000/100￥
미국	020-05-13-0586667-9	09.09.20	-	$15,000	1,300/$	-

※수출신고필증상의 수출액과 실지수출액은 일치하며,‘환전일’은 당해 수출액을 원화로 실제 환전한 날을 말하며,‘환전시 적용환율’은 실제 원화 환전시 적용된 환율을 의미한다.

[답] 부가령 제51조의 규정에 의거하여 공급시기 도래전에 원화환산한 경우에는 그 환가한 금액을 과세표준으로 하며, 그 외의 경우는 공급시기 현재의 기준환율에 의한다.

(12)일련번호	(13)수출신고번호	(14)선적일자	(15)통화코드	(16)환율	금액
					(17)외화	(18)원화
1	020-10-07-0138548-5	09.08.20	USD	1,000	30,000	30,000,000
2	020-30-11-0127565-7	09.09.01	JPY	9.5	100,000	950,000
3	020-05-13-0586667-9	09.09.20	USD	1,300	15,000	19,500,000

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[1] 다음 자료를 보고 2011년 1기 부가가치세 확정신고(4.1 ~ 6.30)시 수출실적명세서를 작성하라. 단, 아래의 모든 거래는 영세율 적용대상거래(세금계산서 교부대상이 아님)로서, 거래대금은 모두 선적일 이전에 미국 달러화(USD)로 송금받았다.(4점)

[세무명인] 한달 단위로 입력할 것.

상대국	수출신고번호	선적일 (공급시기)	환전일	수출액	적용환율
					선적(공급)시 기준환율	환전시 적용환율
미국	021-11-23-0897775-7	2011.04.07	2011.04.01	$10,000	1,130원/$	1,160원/$
일본	020-06-41-1257663-7	2011.05.06	2011.05.10	$20,000	1,150원/$	1,180원/$
독일	-	2011.05.22	2011.06.22	$1,000	1,250원/$	1,240원/$
미국	023-05-12-0321273-1	2011.06.03	2011.06.26	$2,000	1,330원/$	1,380원/$

•“수출신고번호”가 없는 거래는 국외제공용역 등의 거래에 해당한다.

•“환전일”은 수출대금을 원화로 환전한 날을 말한다.

[답]

수출신고번호 없는 거래 : $1,000*1,250원/$ = 1,250,000

구분		건수		외화금액			원화금액		비고
⑨합계		4		33,000			38,510,000
⑩수출재화(=⑫합계)		3		32,000			37,260,000
⑪기타영세율적용		1		1,000			1,250,000
⑫ 일련 번호	⑬수출신고번호		⑭ 선(기)적 일자		⑮ 통화 코드	⑯ 환율		금액
								⑰외화		⑱원화
합계								32,000		37,260,000
1	021-11-23-0897775-7		2011.04.07		USD	1,160		10,000		11,600,000
2	020-06-41-1257663-7		2011.05.06		USD	1,150		20,000		23,000,000
3	023-05-12-0321273-1		2011.06.03		USD	1,330		2,000		2,660,000

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[1] 다음 자료를 이용하여 2012년 제2기 예정신고기간(2012.07.01∼2012.09.30)에 대한 수출실적명세서를 작성하시오.(4점)

수출신고일	선적일	수출신고번호	관련서류	통화	외화금액
07.21	07.22	016-10-12-0043528-9	수출신고필증	USD	$15,000
08.11	08.13	016-10-12-0002153-8	수출신고필증	USD	$13,000

일자별 환율(원/$)	·2012.07.21 : 1,200 ·2012.08.11 : 1,100 ·2012.07.22 : 1,300 ·2012.08.13 : 1,300

[답] 7월 입력

8월 입력

[입력후 최종조회화면]

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